Ang mga bagay ng buwis sa lupa ay mga partikular na plot ng lupa na ibinigay sa mga mamamayan para sa pagmamay-ari o paggamit.
Ang mga plot ng lupa ay hindi kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis:
Ang base ng buwis ay tinukoy bilang ang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis. Ang kadastral na halaga ng isang land plot ay tinutukoy alinsunod sa batas ng lupa.
Ang base ng buwis ay tinutukoy para sa bawat plot ng lupa bilang ang kadastral na halaga nito noong Enero 1 ng taon. Ang base ng buwis ay hiwalay na tinutukoy kaugnay ng mga bahagi sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ng isang lupain, kung saan ang iba't ibang tao ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis o iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag.
Tinutukoy ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis ang base ng buwis nang nakapag-iisa sa batayan ng impormasyon mula sa land cadastre ng estado tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari o karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit (clause 3 ng Artikulo 391 ng Tax Code ng Russian Federation ).
Independiyenteng tinutukoy ng mga indibidwal na negosyante ang base ng buwis kaugnay ng mga land plot na ginagamit nila sa mga aktibidad sa negosyo, batay sa impormasyon mula sa state land cadastre tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit o karapatan ng panghabambuhay. pagmamana-ari.
Ang base ng buwis para sa lahat na hindi , ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis sa batayan ng impormasyon na isinumite sa mga awtoridad sa buwis ng mga awtoridad na nagpapanatili ng state land cadastre, ang mga awtoridad na nagrerehistro ng mga karapatan at mga transaksyon dito, at ang mga awtoridad ng mga munisipalidad.
Ang base ng buwis para sa mga lupang lupain na magkakaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na mga may-ari ng lupang ito na naaayon sa bahagi nito sa karaniwang pinagsasaluhang pagmamay-ari. Ang base ng buwis para sa mga lupang lupain na magkakaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito sa pantay na bahagi.
Alinsunod sa Artikulo 393 ng Tax Code ng Russian Federation, ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga nagbabayad ng buwis ay ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo.
Kapag nagtatatag ng buwis, ang kinatawan ng katawan ng isang munisipal na pormasyon (legislative (kinatawan) na mga katawan ng pamahalaan ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) ay may karapatang hindi magtatag ng panahon ng pag-uulat.
Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) at hindi maaaring lumampas sa:
1) 0.3% kaugnay ng mga lupain:
2) 1.5% kaugnay ng iba pang lupain. Pinapayagan na magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng lupa at (o) ang pinahihintulutang paggamit ng land plot.
1. Buwis sa lupa
Mga nagbabayad ng buwis
Ang mga nagbabayad ng buwis sa lupa ay mga organisasyon at indibidwal na nagmamay-ari ng mga lupain na may karapatan:
Ari-arian;
Permanenteng (walang limitasyong) paggamit;
Habambuhay na minanang pagmamay-ari.
Ang mga ito ay kinikilala bilang wasto at may pantay na legal na puwersa sa mga entry sa Unified State Register of Rights to Real Estate and Transactions with Them, at kaugnay nito, ang mga dokumentong ibinigay sa kanila na nagpapatunay ng karapatan sa lupa ay tumutukoy sa mga nagbabayad ng buwis ng lupain. buwis:
Sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan;
Sertipiko ng pagmamay-ari ng lupa sa anyo na inaprubahan ng Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation "Sa regulasyon ng mga relasyon sa lupa at pag-unlad ng repormang agraryo sa Russia" na may petsang Oktubre 27, 1993 No. 1767 9 (bilang susugan at dinagdagan);
Ang estado ay kumikilos sa karapatan ng pagmamay-ari ng lupa, habambuhay na namamana na pagmamay-ari, panghabang-buhay (permanenteng) paggamit ng lupa sa mga pormang inaprubahan ng Resolusyon ng Konseho ng mga Ministro ng RSFSR na may petsang Setyembre 17, 1991 No. 493;
Sertipiko ng pagmamay-ari ng lupa sa anyo na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation "Sa pag-apruba ng mga form ng sertipiko ng pagmamay-ari ng lupa, kasunduan sa pag-upa para sa lupang pang-agrikultura at kasunduan para sa pansamantalang paggamit ng lupang pang-agrikultura" na may petsang Marso 19, 1992 Blg. 177;
Mga kilos na inisyu ng mga awtoridad ng estado o mga lokal na katawan ng self-government sa paraang itinatag ng batas na ipinapatupad sa lugar ng paglalathala ng mga naturang gawain sa oras ng kanilang paglalathala, sa pagkakaloob ng mga lupain.
Kung ang isang organisasyon o mamamayan ay umuupa ng lupa o gumamit ng isang kapirasong lupa para sa libre, fixed-term na paggamit, hindi nila kailangang magbayad ng buwis sa lupa (Artikulo 388 ng Tax Code ng Russian Federation).
Layunin ng pagbubuwis.
Ang layunin ng pagbubuwis sa lupa ay mga plot ng lupa na matatagpuan sa teritoryo ng lungsod o distrito kung saan ipinakilala ang buwis sa lupa. Kasama sa mga pagbubukod ang mga lupang inalis mula sa sirkulasyon o limitado sa sirkulasyon (Artikulo 389 ng Tax Code ng Russian Federation).
Batayan ng buwis.
Ang base ng buwis para sa buwis sa lupa ay ang kadastral na halaga ng plot ng lupa.
Ang cadastral value ng isang land plot ay ang market value ng isang land plot na walang mga improvement o ang kontribusyon ng lupa sa market value ng isang land plot kasama ang mga improvements nito.
Ang kadastral na halaga ng isang land plot ay itinatag sa pamamagitan ng state cadastral valuation ng lupa. Ang halaga ng kadastral ay tinutukoy batay sa pagtatasa ng kadastral ng lupa noong Enero 1 ng taon ng kalendaryo. Ayon sa Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Agosto 19, 2004 No. 418, ang cadastral valuation ng isang land plot ay isinasagawa taun-taon ng mga teritoryal na katawan ng Federal Agency for Real Estate, na awtorisadong mapanatili ang Estado. Land Cadastre.
Ang cadastre ng lupa ng estado ay isang sistematikong koleksyon ng mga dokumentadong impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagpaparehistro ng kadastral ng estado, tungkol sa ligal na rehimen ng lupa sa Russian Federation, tungkol sa halaga ng kadastral, lokasyon, laki ng mga plot ng lupa at mga bagay sa real estate na matatag na konektado sa kanila (Artikulo 70 ng Land Code ng Russian Federation).
Ayon sa talata 1 ng Art. 392 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang isang land plot ay nasa common shared ownership, kung gayon ang tax base para sa land plot ay magiging proporsyonal sa bahagi ng bawat may-ari sa common property. Kung ang lupa ay pag-aari ng maraming may-ari sa ilalim ng karapatan ng magkasanib na pagmamay-ari, kung gayon ang kanilang mga bahagi ay itinuturing na pantay. Iyon ang dahilan kung bakit, upang matukoy ang base ng buwis para sa naturang land plot, kinakailangan na hatiin ang kadastral na halaga nito sa bilang ng mga may-ari ng plot na ito (sugnay 2 ng Artikulo 392 ng Tax Code ng Russian Federation).
Posible na ang mga organisasyon o negosyante ay may isang gusali, istraktura, istraktura, atbp. na magkakaparehong pagmamay-ari. Bilang karagdagan, pagmamay-ari nila ang lupain na inookupahan ng mga real estate na ito o kinakailangan para sa paggamit nito. Sa kasong ito, ang base ng buwis para sa lupa para sa bawat may-ari ay tinutukoy sa proporsyon sa kanyang bahagi ng pagmamay-ari sa gusali, istraktura, istraktura (sugnay 3 ng Artikulo 392 ng Tax Code ng Russian Federation).
Mga rate ng buwis sa lupa
Art. Ang 394 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng pinakamataas na rate ng buwis sa lupa.
0.3% - para sa mga lupang pang-agrikultura, stock ng pabahay at mga pasilidad sa imprastraktura ng inhinyero ng pabahay at mga serbisyong pangkomunidad, na ginagamit para sa personal na pagsasaka, paghahardin, pagsasaka ng gulay o pagsasaka ng hayop.
1.5% - para sa lahat ng iba pang mga plot ng lupa.
Ang mga rate ng buwis ay hindi ipinahayag bilang isang nakapirming halaga, ngunit bilang isang porsyento ng kadastral na halaga ng lupa. Alinsunod sa Art. 394 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga munisipalidad ay maaaring magtakda ng mas mababang mga rate, pati na rin ang pagkakaiba-iba ng mga rate depende sa kategorya ng lupa at ang mga uri ng kanilang pinahihintulutang paggamit.
Mga benepisyo sa buwis
Ang base ng buwis ay binabawasan ng walang buwis na halaga na 10,000 rubles bawat nagbabayad ng buwis sa teritoryo ng isang munisipalidad para sa mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis:
Mga Bayani ng Unyong Sobyet;
Mga Bayani ng Russian Federation;
Buong Knights ng Order of Glory.
Panahon ng buwis.
Ang panahon ng buwis para sa buwis sa lupa ay isang taon ng kalendaryo - ang panahon mula Enero 1 hanggang Disyembre 31. Sa katapusan ng taon, tinutukoy ang base ng buwis at kinakalkula ang halaga ng babayarang buwis, na ang panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan ng taon ng kalendaryo. Kasabay nito, ang unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan ay ang panahon ng pag-uulat lamang na may kaugnayan sa mga nagbabayad ng buwis - mga organisasyon at indibidwal na mga indibidwal na negosyante. Kaugnay ng mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal, ang mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad, kapag nagtatatag ng buwis sa lupa, ay may karapatang magbigay para sa pagbabayad ng hindi hihigit sa dalawang paunang pagbabayad sa panahon ng buwis.
Pamamaraan ng pagkalkula at mga tuntunin sa pagbabayad
Matapos ang katapusan ng taon ng kalendaryo, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay dapat magsumite sa mga awtoridad sa buwis ng isang deklarasyon ng buwis sa lupa, ang anyo nito ay inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation. Ang form na ito ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng land plot. Ang deadline ng pagsusumite ay hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa lupa sa badyet sa katapusan ng taon ay itatatag ng mga batas ng mga munisipalidad. Ang mga batas ng mga munisipalidad ay maaaring magtatag ng mga panahon ng pag-uulat, ang bawat isa ay katumbas ng isang quarter. Ang deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga paunang bayad ay hindi lalampas sa Abril 30, Hulyo 31, Oktubre 31.
Para sa mga indibidwal na hindi mga negosyante, ang base ng buwis ay tutukuyin ng mga awtoridad sa buwis, na gagamitin ang impormasyon na kinakailangan ng Rosnedvizhimost at Rosregistration na awtoridad na ibigay sa kanila. Depende sa mga lokal na batas, ang mga mamamayan ay makakatanggap ng mga abiso sa buwis mula sa tanggapan ng buwis minsan o dalawang beses sa isang taon. Sa unang kaso, kailangan nilang bayaran ang buong halaga para sa taon. Sa pangalawang kaso, ang halagang ito ay hahatiin sa dalawang pagbabayad.
Kung ang nagbabayad ng buwis ay ang may-ari ng lupain hindi para sa buong taon, ngunit para lamang sa ilang buwan sa isang taon, kung gayon kapag kinakalkula ang buwis sa lupa, ang isang kadahilanan ng pagbawas ay inilapat, na kinakalkula ayon sa pormula:
Kpon. = ang bilang ng buong buwan kung kailan pagmamay-ari ang land plot, permanenteng ginamit o nasa habambuhay na pagmamana-ari ∕ ang bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis.
Kung ang karapatan sa pagmamay-ari, permanenteng (perpetual) na paggamit o panghabambuhay na pagmamana ng pagmamay-ari ay lumitaw bago ang ika-15 araw ng kaukulang buwan kasama, ang buwang ito ay kukunin bilang isang buong buwan. Kung lumitaw ang mga karapatang ito pagkalipas ng ika-15 araw ng kaukulang buwan, hindi isasaalang-alang ang buwang iyon. Ang parehong pamamaraan ay nalalapat sa mga benepisyo.
Kung ang land plot ay ginagamit para sa pagtatayo ng pabahay, kung gayon ang isang multiplying factor ay dapat ilapat kapag kinakalkula ang buwis sa lupa.
Ang mga organisasyon at indibidwal na nakatapos ng konstruksyon (maliban sa indibidwal na konstruksyon) sa loob ng 3 taon ay may karapatan sa pagbabalik ng bahagi ng buwis sa lupa na binayaran nang mas maaga. Upang makalkula ang halaga ng buwis na ibabalik, kinakailangang muling kalkulahin ang buwis sa lupa na binayaran sa panahon ng pagtatayo. Gayunpaman, sa kasong ito, ang koepisyent ay dapat gamitin hindi 2, ngunit 1. Ang halaga ng buwis sa lupa na natanggap bilang resulta ng naturang muling pagkalkula ay nananatili sa badyet, at ang natitirang halaga ay kikilalanin bilang sobrang bayad at dapat ibalik sa ang nagbabayad ng buwis o offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap.
Ang halaga ng buwis sa lupa ay kinakalkula sa pagtatapos ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa madaling salita, ang kadastral na halaga ng lupa ay pinarami ng kaukulang rate ng buwis.
2. Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal
Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay kinokontrol ng Batas ng Russian Federation "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal" na may petsang 09.12.91 No. 2003-1 at ang Instruksyon ng Ministry of Taxes ng Russian Federation sa aplikasyon ng batas na ito na may petsang 02.11.99 No. 54.
Mga nagbabayad ng buwis
Ang mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay mga indibidwal na may-ari ng ari-arian na kinikilala bilang object ng pagbubuwis. Kung ang ari-arian na kinikilala bilang layunin ng pagbubuwis ay nasa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari ng ilang indibidwal, ang bawat isa sa mga indibidwal na ito ay kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis ayon sa bahagi nito sa ari-arian na ito. Kung ang ari-arian ay nasa magkasanib na pagmamay-ari ng ilang indibidwal, sila ay may pantay na responsibilidad para sa pagtupad ng mga obligasyon sa buwis. Gayundin, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring isa sa mga taong ito, na tinutukoy ng kasunduan sa pagitan nila.
Mga bagay ng pagbubuwis
Upang maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng lokal, rehiyonal at pederal na mga buwis, at upang masagot din ang tanong kung ang buwis sa lupa ay lokal, o rehiyonal, o pederal, kailangan mong isaalang-alang ang bawat kategorya nang hiwalay.
Ang lahat ng mga buwis na itinatag sa Russian Federation ay maaaring nahahati sa lokal, rehiyonal at pederal.
Mga buwis sa pederal ay tinatawag na mga pagbabayad ng buwis na itinatag ng Tax Code. Dapat silang bayaran sa buong Russia.
Mga buwis sa rehiyon ay itinatag ng pangunahing dokumento ng buwis at ang mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation. Ang mga pagbabayad na ito ay dapat gawin sa teritoryo ng paksa ng Russian Federation na nagtatag ng buwis.
Kapag nagtatatag ng mga naturang buwis, dapat matukoy ng mga pambatasan na katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation (kung hindi ito itinatag sa Tax Code):
Para sa mga buwis sa rehiyon, ang lahat ng iba pang elemento, kabilang ang hanay ng mga nagbabayad ng buwis, ay tinutukoy ng Tax Code.
Ang mga kinatawan ng katawan ng bawat paksa ng Russian Federation ay pinahihintulutan na magtatag ng mga detalye ng kahulugan:
Lokal na buwis ay tinatawag na mga buwis na itinatag ng Kodigo sa Buwis at mga munisipalidad (mga regulasyong ligal na kilos ng kanilang mga kinatawan na katawan). Ang mga naturang buwis ay dapat bayaran sa mga teritoryo ng mga munisipalidad na ito.
Ang mga munisipalidad ay awtorisado na tukuyin (kung ang mga elementong ito ay hindi itinatag ng Tax Code) ang rate ng buwis, timing at pamamaraan para sa pagbabayad nito. Ang mga nagbabayad ng buwis ng mga lokal na buwis at iba pang elemento ay itinatag ng Tax Code.
Ang mga munisipalidad ay may karapatan na independiyenteng magtatag ng mga benepisyo sa buwis, isang listahan ng mga dahilan para sa kanilang aplikasyon at ang pamamaraan para sa pagkuha ng mga ito, pati na rin ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis.
Sa Art. 387 ng Tax Code ay nagsasaad na ang buwis na pinag-uusapan ay itinatag ng Tax Code at mga regulasyong legal na aksyon ng mga munisipalidad (mga kinatawan nitong katawan). Ang parehong mga dokumento ay nagpapatupad ng pagbabayad na ito at nag-regulate ng pamamaraan para sa pagwawakas nito. Ang buwis ay dapat bayaran sa mga teritoryo ng mga munisipalidad na ito.
Ang pagsagot sa tanong, ang buwis ba sa lupa ay isang pederal na buwis o isang panrehiyon, maaari nating sagutin nang walang pag-aalinlangan: ni isa o ang isa. Batay sa ibinigay na kahulugan sa itaas at alinsunod sa Artikulo 15 ng Tax Code, ang buwis sa lupa ay isang lokal na buwis.
Ang pagbabayad na ito ay direktang itinatag kaugnay sa ari-arian ng nagbabayad ng buwis, na nagsisilbing batayan para sa pagbubuwis. Nangangahulugan ito na ang buwis sa lupa ay kabilang sa kategorya ng mga buwis na karaniwang tinatawag na direkta.
Ang Pederal na Batas na may petsang Oktubre 6, 2003 N 131-FZ (gaya ng susugan noong Hulyo 3, 2016) ay kinabibilangan ng mga sumusunod bilang mga munisipal na entity:
Itinatag ng Budget Code ng Russian Federation na ang buwis sa lupa ay kinikilala sa rate na 100 porsyento sa mga badyet:
Ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng buwis sa lupa ay nakasalalay sa sapilitang pagbubuwis na itinatag ng kasalukuyang batas. Ang buwis ay binabayaran taun-taon at ang halaga nito ay depende sa lugar at sukat ng yunit ng pagbubuwis sa lupa. Nangangahulugan ito na ang pagbabayad ay hindi nakasalalay sa kita ng may-ari at ang kakayahang kumita ng site.
Nalalapat ang buwis sa lupa lokal na buwis. Ito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipal na pormasyon, ay inilalagay sa bisa at huminto sa pagpapatakbo alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipal na pormasyon. at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga munisipal na pormasyon na ito. Ang isang katulad na pamamaraan para sa pagtatatag at pagpapasok ng mga buwis ay may bisa din sa mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg.
Kapag nagtatatag ng buwis sa lupa, tinutukoy ng mga kinatawan ng mga munisipyo (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) ang mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Tax Code
Russian Federation, pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis. Kasabay nito, ang mga benepisyo sa buwis, batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon ay maaari ding itatag, kabilang ang pagtatatag ng halaga ng mga halagang walang buwis para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.
Mga nagbabayad ng buwis umamin mga organisasyon at indibidwal yaong may mga lupain sa karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit o ang karapatan ng panghabang-buhay na minanang pagmamay-ari.
Layunin ng pagbubuwis ay mga kapirasong lupa, na matatagpuan sa loob ng munisipalidad (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg), sa teritoryo kung saan ipinakilala ang isang buwis sa lupa.
Ang mga sumusunod na lupain ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis: 1) inalis mula sa sirkulasyon; 2) limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas, na kung saan ay inookupahan ng mga partikular na mahalagang bagay ng kultural na pamana ng mga mamamayan ng Russian Federation, mga bagay na kasama sa Listahan ng World Heritage, makasaysayang at kultural na reserba, mga bagay ng arkeolohikong pamana; 3) limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas, na ibinigay upang matiyak ang mga pangangailangan sa depensa, seguridad at customs; 4) limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas, sa loob ng pondo ng kagubatan; 5) limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas, na inookupahan ng mga katawan ng tubig na pag-aari ng estado bilang bahagi ng pondo ng tubig, maliban sa mga land plot na inookupahan ng hiwalay na mga anyong tubig.
Batayan ng buwis tinukoy bilang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis. Ang kadastral na halaga ng isang land plot ay tinutukoy alinsunod sa batas ng lupa.
Ang base ng buwis ay tinutukoy para sa bawat land plot bilang halaga ng kadastral nito simula Enero 1 ng taon, na siyang panahon ng buwis. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay na may kaugnayan sa mga bahagi sa karaniwang pagmamay-ari ng isang land plot, na may kaugnayan sa kung saan ang iba't ibang tao ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis o iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag.
Tinutukoy ng mga organisasyon ang base ng buwis nang nakapag-iisa sa batayan ng impormasyon mula sa cadastre ng lupain ng estado tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari o karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit. Independiyenteng tinutukoy ng mga indibidwal na negosyante ang base ng buwis kaugnay ng mga land plot na ginagamit nila sa mga aktibidad sa negosyo, batay sa impormasyon mula sa state land cadastre tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit o karapatan ng panghabambuhay. mga pag-aari ng mana. Ang base ng buwis para sa bawat indibidwal na hindi isang indibidwal
ang isang tunay na negosyante, ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis sa batayan ng impormasyon na isinumite sa mga awtoridad sa buwis ng mga awtoridad na nagpapanatili ng state land cadastre, ang mga awtoridad na nagrerehistro ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon dito, at ang mga awtoridad ng mga munisipalidad.
Ang base ng buwis para sa mga lupang kapirasong lupa na nasa magkaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito, na proporsiyon sa bahagi nito sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari. Ang base ng buwis para sa mga lupang lupain na magkakaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito sa pantay na bahagi.
Panahon ng buwis Kinikilala ang taon ng kalendaryo. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga organisasyon at indibidwal na mga indibidwal na negosyante ay ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo.
Mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) at hindi maaaring lumampas sa:
1) 0.3% kaugnay ng mga land plot: inuri bilang mga lupang pang-agrikultura o mga lupain sa loob ng mga sonang pang-agrikultura sa mga pamayanan at ginagamit para sa produksyong pang-agrikultura; inookupahan ng stock ng pabahay at mga bagay ng imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex (maliban sa bahagi sa karapatan sa isang land plot na maiuugnay sa isang bagay na hindi nauugnay sa stock ng pabahay at mga bagay ng engineering infrastructure ng pabahay at communal complex) o ibinigay para sa pabahay -th construction; ibinigay para sa personal na subsidiary na pagsasaka, paghahalaman, paghahalaman ng gulay o pagsasaka ng mga hayop;
2) 1.5% para sa iba pang lupain.
Pinapayagan na magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng lupa at (o) ang pinahihintulutang paggamit ng land plot.
Mga benepisyo sa buwis. Sa partikular, ang mga sumusunod ay hindi kasama sa pagbubuwis:
1) mga organisasyon at institusyon ng sistema ng penal
Ministri ng Hustisya ng Russian Federation - may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay para sa
direktang pagpapatupad ng mga tungkuling itinalaga sa mga organisasyon at institusyong ito
mga function;
2) mga organisasyon - may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga pampublikong kalsada ng estado;
3) mga organisasyon - may kaugnayan sa mga lupang direktang inookupahan ng mga pasilidad ng pagpapakilos at (o) mga kapasidad ng mobilisasyon, na-mothball at (o) hindi ginagamit sa produksyon; lahat ng uri ng mobilization reserves (reserves) at iba pa
iba pang ari-arian para sa mga layunin ng pagpapakilos, na inuri bilang mga reserbang insurance na nilikha ng mga desisyon ng mga awtoridad ng estado; mga site ng pagsubok, mga base ng kagamitan, mga paliparan, mga bagay ng pinag-isang sistema ng pamamahala ng trapiko sa himpapawid na inuri bilang mga bagay na espesyal na layunin;
4) mga organisasyong pangrelihiyon - may kaugnayan sa mga lupang pagmamay-ari ng mga ito kung saan matatagpuan ang mga gusali, istruktura at istruktura para sa mga layuning pangrelihiyon at kawanggawa;
5) lahat-ng-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung saan ang mga miyembro ay may kapansanan at ang kanilang mga legal na kinatawan ay bumubuo ng hindi bababa sa 80% - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang isagawa ang kanilang mga aktibidad ayon sa batas; mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga tinukoy na organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50%, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25% - na may kaugnayan sa lupa mga plot na ginagamit nila para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal, gawa at serbisyo (maliban sa brokerage at iba pang intermediary services); mga institusyon, ang tanging may-ari ng kung saan ang ari-arian ay ang mga tinukoy na organisasyon ng mga taong may kapansanan - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang makamit ang edukasyon, kultura, medikal at libangan, pisikal na edukasyon, palakasan, siyentipiko, impormasyon at iba pang mga layunin ng panlipunang proteksyon at rehabilitasyon ng mga taong may kapansanan , gayundin ang pagbibigay ng legal at iba pang tulong sa mga taong may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang, atbp.
Bilang karagdagan, ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay mga bawas sa buwis para sa ilang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis. Kaya, ang base ng buwis ay nababawasan ng isang walang buwis na halaga na 10,000 rubles bawat nagbabayad ng buwis sa teritoryo ng isang munisipal na entidad (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) na may kaugnayan sa isang land plot na pagmamay-ari nang permanente (walang katiyakan) na paggamit o panghabambuhay na minana. pagkakaroon ng mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis: 1) Mga Bayani ng Unyong Sobyet, Mga Bayani ng Russian Federation, mga ganap na may hawak ng Order of Glory; 2) mga taong may kapansanan na may ikatlong antas ng limitasyon ng kakayahang magtrabaho, pati na rin ang mga taong may I at II na mga grupo ng kapansanan na itinatag bago ang Enero 1, 2004 nang hindi naglalabas ng konklusyon sa antas ng limitasyon ng kakayahang magtrabaho; 3) mga taong may kapansanan mula pagkabata; 4) mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, pati na rin ang mga beterano at mga taong may kapansanan sa mga operasyong pangkombat; 5) Mga biktima ng Chernobyl at mga taong katumbas nila; 6) mga indibidwal na, bilang bahagi ng mga espesyal na yunit ng panganib, ay direktang nakibahagi sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, na nag-aalis ng mga aksidente ng mga pag-install ng nuklear sa mga armas at pasilidad ng militar; 7) mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng mga pagsusulit, ehersisyo at iba pang nauugnay sa trabaho
sa anumang uri ng mga instalasyong nuklear, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa kalawakan.
Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at paunang pagbabayad. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa pagtatapos ng panahon ng buwis bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis. Kinakalkula ng mga organisasyon ang halaga ng buwis at mga paunang pagbabayad nang nakapag-iisa. Kinakalkula ng mga indibidwal na negosyante ang halaga ng buwis at mga paunang pagbabayad nang nakapag-iisa kaugnay ng mga lupang ginamit nila sa kanilang mga aktibidad sa negosyo. Ang halaga ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis na babayaran sa badyet ng mga nagbabayad ng buwis na mga indibidwal ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis.
Ang halaga ng paunang bayad na babayaran ng isang indibidwal na nagbabayad ng buwis batay sa isang abiso sa buwis ay kinakalkula bilang produkto ng kaukulang base ng buwis at ang bahagi ng rate ng buwis na itinatag ng mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) sa halagang hindi hihigit sa isang pangalawang rate ng buwis sa kaso ng pagtatatag ng isang paunang pagbabayad, at isang ikatlong rate ng buwis sa kaso ng pagtatatag ng dalawang paunang pagbabayad.
Kung ang panahon ng pag-uulat ay tinukoy bilang isang quarter, ang mga halaga ng paunang pagbabayad ay kinakalkula sa katapusan ng una, ikalawa at ikatlong quarter ng kasalukuyang panahon ng buwis bilang isang-ikaapat na bahagi ng kaukulang rate ng buwis bilang isang porsyento ng halaga ng kadastral ng ang land plot simula Enero 1 ng taon na ang panahon ng buwis.
Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at paunang pagbabayad. Ang buwis sa lupa at mga paunang pagbabayad ay napapailalim sa pagbabayad ng mga nagbabayad ng buwis sa pagkakasunud-sunod at sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg).
Sa panahon ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad ng buwis, maliban kung itinatadhana ng regulasyong legal na pagkilos ng kinatawan ng katawan ng munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg). Ang buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay binabayaran sa badyet sa lokasyon ng mga lupang kinikilala bilang object ng pagbubuwis. Ang mga nagbabayad ng buwis na mga indibidwal ay nagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis batay sa isang tax notice na ipinadala ng awtoridad sa buwis.
Ang mga organisasyon o indibidwal na negosyante, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis, ay magsumite ng isang deklarasyon ng buwis sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng land plot nang hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang mga kalkulasyon ng mga halaga para sa paunang pagbabayad ng buwis ay isinumite ng mga nagbabayad ng buwis sa loob
ng panahon ng pag-uulat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.
Ang konsepto ng buwis sa lupa ay maaaring ipaliwanag kapwa mula sa punto ng view ng batas sa buwis at lupa:
Sa simpleng salita: ang buwis sa lupa ay isang buwis na binabayaran ng may-ari ng lupa para sa katotohanan na ang kanyang lupain ay matatagpuan sa teritoryo ng estado.
Ang mga pagbabayad na ipinataw ng estado sa lupa ay inuri bilang pampubliko. Ang mga taong nagmamay-ari ng kanilang sariling mga plot ng lupa, anumang bahagi ng teritoryo, pati na rin ang mga gumagamit ng lupa ay inaatasan ng batas na magbayad ng bahagi ng kanilang kita mula sa lupa.
Ang mga indibidwal at legal na entity na umuupa at gumagawa ng mga pamumuhunan ay hindi kasama sa bilang ng mga nagbabayad ng buwis.
Tungkol sa buwis sa lupa: ito ba ay lokal o rehiyon?, kailangan mong maunawaan na ang ganitong uri ng mga bayarin ay hindi kasama sa grupo ng mga pederal na pagbabayad, na itinalaga, binago at inalis ng Tax Code ng Russian Federation, at sumasaklaw din sa buong teritoryo ng estado at sapilitan para sa lahat. . Ang buwis sa lupa ay inuri bilang lokal. Ang mga ito ay kinokontrol ng mga gawaing pambatasan at mga batas ng Russian Federation ng uri ng paksa. Ang mga lokal na pamahalaan ay may karapatang magtatag at magkansela ng mga bayarin sa lupa.
Linawin din natin na ang buwis sa lupa ay hindi pederal o panrehiyon - maaari lamang itong LOKAL!
Kakanyahan Ang buwis sa lupa ay ang lahat ng mga pondong nakolekta mula sa site ay mapupunta sa badyet ng mga lokal na organisasyon. Ang mga may-ari ay dapat magbayad ng buwis nang paisa-isa.
Mga katangian buwis sa lupa, na nagpapakita ng espesyalisasyon nito tulad ng sumusunod:
Ang isang partikular na lupon ng mga tao ay nag-aalala sa tanong (tulad ng natutunan namin mula sa aming survey sa pangkat ng VK): direkta o hindi direkta ang buwis sa lupa?
Para sa pisikal mga tao at legal na entity STRAIGHT siya!
Ang lupa ba ay napapailalim sa buwis o hindi?? Ang mga indibidwal at legal na entity ay awtomatikong obligado na magbayad ng isang buwis sa lupa sa mga sumusunod na kaso:
Pederal na Batas ng Mayo 2, 2015 N 122-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Labor Code ng Russian Federation at Artikulo 11 at 73 ng Pederal na Batas "Sa Edukasyon sa Russian Federation"
Artikulo 4
Ang pangunahing batayan para sa pagpapataw ng mga buwis ng estado sa lupa at pagkolekta ng mga pagbabayad ng cash ay ang sertipiko na ito. Mayroong ilang iba pang mga dokumento na nag-oobliga sa mga mamamayan na maging mga nagbabayad ng buwis.
Ang kahulugan ng buwis sa lupa para sa mga indibidwal, na ipinataw sa lupa, ay tinalakay na, at para sa buwis sa ari-arian, ito ay isang uri ng pagbabayad na itinatag sa pag-aari ng mga organisasyon at indibidwal.
Buwis sa ari-arian (buwis sa ari-arian - lupain) nangangailangan mula sa mga mamamayan na may mga karapatan sa pagmamay-ari sa anumang uri ng istraktura, transportasyon o lupa. Kaya, kung mayroon kang isang bahay, iyong sariling tindahan, isang bukid, isang garahe, isang paradahan ng kotse, pati na rin ang iba pang mga uri ng pag-aari na sumasakop sa isang tiyak na lugar ng lupa, kung gayon hindi ka lamang isang nagbabayad ng buwis sa ari-arian, kundi isang nagbabayad ng buwis sa lupa. .
Ang buwis sa lupa, kasama ang mga pagbabayad sa transportasyon at direktang ari-arian, ay inuri bilang pangkalahatang buwis sa ari-arian (para sa mga indibidwal).
Mayroong isang konsepto ayon sa kung saan ang mga bayarin ng estado ay hindi ipinapataw sa mga lupang napapailalim sa pangkalahatang paggamit. Ang mga batas ay napapailalim sa madalas na taunang pagbabago.
Ayon sa kasalukuyang batas, ang mga nagbabayad ng buwis ng katig na kategorya ay mga institusyong pang-edukasyon (sa kabila ng pangalawang talata ng ikatlong artikulo mula sa unang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation, na hindi pinapayagan ang pagkolekta ng mga pondo mula sa mga pampublikong institusyon).
Bakit hindi natatanggap ang buwis sa lupa at ano ang gagawin sa kasong ito?
Dahil sa madalas na mga pagbabago sa mga batas sa pagbabayad ng buwis, pagkansela o pagbabago ng ilang mga bayarin ng mga katawan ng gobyerno, ang pagbabayad para sa pagkolekta ng mga pondo mula sa isang land plot ay maaaring hindi dumating nang ilang panahon.
Sa kasong ito, kailangan mong tukuyin kung aling Serbisyo sa Buwis ng Pederal ang pagmamay-ari ng iyong kapirasong lupa at makipag-ugnayan sa katawan na ito para sa tulong, na nagbibigay ng sertipiko na nagpapatunay sa pagpaparehistro ng estado. Sa panahon ng teknolohiya, hindi na kailangang pumunta sa institusyon, maaari itong gawin sa opisyal na website. Hindi inirerekumenda na antalahin ang mga pagbabayad, ilantad ang iyong sarili.
Maaari kang makatanggap ng preperensiyang diskwento sa pamamagitan ng pagsusumite ng naaangkop na dokumento sa lokal na katawan ng pamahalaan kung saan kabilang ang pakikipagsosyo sa paghahalaman.
Huwag mag-atubiling bumili ng mga plot ng lupa nang walang takot sa mga pagbabayad ng buwis. Irehistro ang titulo sa ari-arian at gumawa ng napapanahong pagbabayad para sa lupa. At huwag ding kalimutang sundin ang mga pagbabago sa mga bayarin!
