Kapag ang isang negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, lahat ng kanyang mga responsibilidad sa Pension Fund ay kasama ang napapanahong pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. At kahit na, ito ay sa halip isang obligasyon sa Federal Tax Service, dahil ang mga kontribusyon ay inililipat doon. Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi nagsusumite ng anumang mga ulat sa Pension Fund.
Lahat ay nagbabago kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nakakuha ng mga upahang manggagawa. Sa sandaling natapos ng isang negosyante ang unang kontrata sa pagtatrabaho, siya ay nagiging isang tagapag-empleyo, at mayroon siyang obligasyon na mag-ulat para sa mga empleyado sa Federal Tax Service, Pension Fund at Social Insurance Fund. Ang parehong bagay ay nangyayari kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumukuha ng isang empleyado hindi sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, ngunit sa ilalim ng isang sibil na kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo o pagganap ng trabaho.
Ang indibidwal na negosyante ay nag-uulat sa Pension Fund ng Russia noong 2018 para sa mga employer
Ang pag-uulat ng isang negosyante sa Pension Fund ay binubuo ng dalawang anyo:
1. SZV-M. Ang form na ito ay kailangan upang masubaybayan ng estado ang mga nagtatrabahong pensiyonado, dahil... Kung ang isang pensiyonado ay nagtatrabaho, ang kanyang pensiyon ay hindi na-index ng batas. Sa kabila ng layunin ng form na ito, kabilang dito hindi lamang ang mga umabot na sa edad ng pagreretiro, ngunit lahat, nang walang pagbubukod, ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng parehong mga kontrata sa batas sa paggawa at sibil.
Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng mga ulat na ito sa Pension Fund bawat buwan, bago ang ika-15 araw pagkatapos ng araw ng pag-uulat.
Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may 25 o higit pang empleyado, ang SZV-M ay maaari lamang isumite sa elektronikong paraan.
Kapag naghahanda ng 6-NDFL, kakailanganin mo ang materyal.
2. SZV-YUGTO. Ito bagong anyo, karamihan sa mga employer sa 2018 ay inuupahan ito sa unang pagkakataon. Ang isang mandatoryong aplikasyon na EDV-1 ay nakumpleto para sa SZV-STAZH.
Sa pangkalahatan, dapat kunin ang SZV-experience at EDV-1 isang beses sa isang taon bago ang Marso 1 pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat. Dito rin, nalalapat ang panuntunan kung saan isinumite ang impormasyon para sa 25 o higit pang mga empleyado sa elektronikong format.
Kung ang isa o higit pang mga empleyado ay magretiro sa buong taon, kailangan mong magsumite ng isang hindi pangkaraniwang ulat para lamang sa kanila sa loob ng 3 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon para sa accrual ng pensiyon. Sa araw ng pagpapaalis, ang papalabas na pensiyonado ay binibigyan ng kopya ng SZV-STAZH kasama ang kanyang data.
Magbasa pa tungkol sa SZV-STAZH at EDV-1 dito.
Pakitandaan na bago magsumite ng mga ulat sa Pension Fund sa elektronikong anyo, dapat kang lumagda sa isang kasunduan sa pamamahala ng elektronikong dokumento kasama ang Pension Fund. Upang gawin ito, kailangan mong bisitahin ang lokal na sangay ng Foundation isang beses at punan ang mga dokumento.
Kailangan bang magparehistro ang isang negosyante sa Pension Fund bilang isang employer?
Hindi, hindi kinakailangan mula noong 2017. Ang Federal Tax Service ay nakapag-iisa na magrerehistro sa negosyante at magsumite ng impormasyon sa Pension Fund pagkatapos niyang isumite ang pagkalkula ng mga kontribusyon.
Saan pa dapat mag-ulat ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa?
Apat na form ang dapat isumite sa opisina ng buwis:
1. Pagbabayad ng mga premium ng insurance sa loob ng 30 araw pagkatapos ng bawat quarter.
2. Pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita sa loob ng isang buwan pagkatapos ng una, pangalawa, ikatlong quarter, at bago ang Abril 1 sa katapusan ng taon. Ang kalkulasyong ito ay medyo bago at nagtataas ng maraming tanong sa mga nagsisimula. Sa artikulong ito ay inilarawan namin nang detalyado kung paano ito punan at kung ano ang kailangang isaalang-alang.
3. 2-NDFL certificate para sa bawat empleyado bago ang Abril 1 batay sa mga resulta ng nakaraang taon.
4. Impormasyon tungkol sa average na numero isang beses sa isang taon hanggang Enero 20.
Dapat isumite ng FSS ang Form 4-FSS kada quarter. Panahon - 20 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter, kung inupahan sa anyong papel, at 25 araw kung electronic.
Kung ang mga form sa itaas sa Pension Fund at Federal Tax Service ay kinabibilangan ng mga empleyadong nagtatrabaho sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC, kung gayon sa 4-FSS ay isinama lamang sila sa ilalim ng isang kundisyon: ang kasunduan ay nagtatakda ng obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon para sa mga pinsala para sa empleyado. Ang tagapag-empleyo ay kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa aksidente para lamang sa mga full-time na empleyado na tinanggap sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho. Ang employer ang magpapasya para sa kanyang sarili kung babayaran o hindi ang mga naturang bayarin sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC at itinatakda ang mga ito sa kasunduan. Kung ang mga kontribusyon para sa mga pinsala sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi binayaran, kung gayon ang mga naturang empleyado ay hindi kailangang isama sa 4-FSS.
Hindi tulad ng Pension Fund ng Russian Federation, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi awtomatikong mairehistro sa Social Insurance Fund. Sa sandaling ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng unang empleyado, sa loob ng 30 araw ng kalendaryo ay kinakailangan na magparehistro bilang isang tagapag-empleyo sa lokal na sangay ng Social Insurance Fund.
Online accounting para matulungan ang mga employer
Ang pagiging isang employer ay hindi madali, puno ng mga responsibilidad at mga ulat. Ito ay lalong mahirap para sa mga negosyante na "lumaki" na kumuha ng trabaho, ngunit hindi pa kayang kumuha ng isang accountant at bayaran siya ng buong suweldo.
Kinikilala mo ba ang iyong sarili?
Pagkatapos ay kumonekta sa serbisyo at maghanap ng maaasahang katulong. Sa serbisyo maaari kang:
1. Kalkulahin ang sahod, sick leave, mga premium ng insurance at iba pang mga pagbabayad.
2. Maghanda ng mga dokumento ng tauhan.
3. Makatanggap ng mga paalala tungkol sa paparating na mga deadline para sa mga ulat at pagbabayad.
4. Punan ang mga ulat sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Federal Tax Service gamit ang electronic wizard na may sunud-sunod na mga tagubilin.
5. Maglipat ng mga pagbabayad sa badyet at magpadala ng mga ulat sa elektronikong paraan.
6. Kumonsulta sa mga eksperto.
Alam ng bawat baguhan na negosyante na sa proseso ng aktibidad, ang anumang entidad ng negosyo ay dapat magsumite ng ilang mga ulat sa iba't ibang mga awtoridad. Ngayon, ang batas ay nagbibigay ng mga ulat sa serbisyo sa buwis, pati na rin ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Sa artikulong ito ay isasaalang-alang namin ang mga pangunahing nuances ng pagsusumite ng mga ulat sa Russian Pension Fund.
Tandaan natin kaagad na ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante ay isinumite sa Pension Fund lamang kung ang negosyante ay nakarehistro dito bilang isang nakaseguro.
Ang katayuan ng isang insurer ay nakuha sa isang sitwasyon kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga empleyado, kung saan siya ay obligadong gumawa ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo.
Kaya, ang pag-uulat sa Pension Fund para sa 2017 at 2018 ay isinumite lamang ng mga indibidwal na negosyante na mayroong hindi bababa sa isang empleyado sa kanilang mga tauhan. Sa kasong ito, ang isang pagkalkula ay isinumite para sa naipon at binayaran na mga premium ng insurance, ang tinatawag na personalized na accounting.
Ang itinatag na anyo ng ulat sa personalized na accounting ay isusumite sa Pension Fund sa buwanang batayan mula Abril 1, 2016 - ang kaukulang draft ay pinagtibay ng State Duma noong Disyembre 15, 2015. Ngayon mula sa ikalawang quarter sa susunod na taon Bilang karagdagan sa mga karaniwang quarterly na ulat, kakailanganing magpadala ng pinasimpleng form sa Pension Fund, na dapat maglaman ng buong pangalan, SNILS at Taxpayer Identification Number ng lahat ng taong nagtatrabaho para sa negosyante.
Ang mga ulat ay dapat isumite bago ang ika-10 ng susunod na buwan. Kung ang negosyante ay walang oras upang gawin ito sa loob ng takdang panahon na inilaan ng batas, siya ay sisingilin ng multa na 500 rubles para sa bawat empleyado na nakasaad sa ulat.
Tandaan natin ang tampok na ito ng Pension Fund: kadalasan ang kawalan ng ulat ay nabubunyag pagkatapos ng medyo mahabang panahon. Pagkatapos ang Pension Fund ay nagpapadala ng isang sulat na may isang ulat ng natukoy na paglabag, pati na rin ang isang kinakailangan upang agad na magsumite ng isang ulat. Sa pagsasagawa, madalas na may mga sitwasyon kung kailan naantala ng post office ang paghahatid ng isang sulat, bilang isang resulta kung saan ito ay dumating nang huli, at sa oras na ito ang inspektor ng buwis, batay sa isang apela mula sa Pension Fund ng Russia, ay humaharang sa paggalaw sa kasalukuyang account.
Sa tanong kung paano magsumite ng mga ulat sa Pension Fund, ang batas ay naglalaman ng ilang mga pagpipilian sa sagot:
Ang ulat ay ipinadala sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may imbentaryo ng puhunan at ipinahayag na halaga. Sa pamamagitan ng paraan, ang pamamaraang ito ay madalas na nagiging pinakamahal, dahil ang post office ay naniningil ng isang tiyak na halaga para sa mga serbisyo nito. Maaari kang makatipid sa ipinahayag na presyo, kadalasan ito ay isang ruble.
Sa pamamagitan ng paraan, maaari kang makatipid ng oras sa pagbisita sa post office kung una mong ida-download at i-print ang mga form ng imbentaryo mula sa Internet, sa halip na maghintay hanggang sa ibigay ito ng empleyado ng postal. Pagpipilian sa sa pamamagitan ng post ang pinakamainam sa isang sitwasyon kung saan ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund ay magtatapos, halimbawa, sa huling araw para sa pagsusumite ng mga ulat. Ang petsa ng pagsusumite ng ulat ay ang petsa ng pag-alis, kaya minsan ito lang ang pagkakataong maisumite ang ulat sa oras.
Gaya ng sinabi, ang pag-uulat sa Pension Fund sa 2018, tulad ng dati, ay maaaring isumite sa karamihan iba't ibang paraan. Ngunit dapat tandaan na mayroon ilang mga nuances sa pagsusumite ng mga ulat. Kaya, kung ang ulat ay isinumite sa pamamagitan ng mga channel ng elektronikong komunikasyon, makatuwiran na mag-iwan ng mga naka-print na bersyon para sa iyong sarili ay maaaring kailanganin para sa pagsusumite sa Pension Fund kapag inaayos ang data.
Kapag nagsusumite nang personal, kinakailangang magsumite ng mga ulat sa papel at elektroniko, at kung ilang taon na ang nakalipas ay mga floppy disk lamang ang tinanggap, ngayon ang mga electronic form ay dapat isumite sa Pension Fund lamang sa flash media. Bukod dito, maraming mga departamento ang nangangailangan na, bukod sa mga ulat, walang anuman sa mga flash drive.
Ang pagsusumite ng zero na pag-uulat sa Pension Fund ng Russian Federation ay hindi nangangailangan ng isang elektronikong bersyon sa kasong ito, isang papel na form lamang ang isinumite. Huwag kalimutan iyon walang pag-uulat ay isinumite sa Pension Fund kung hindi mga pagbabayad ng cash, na kinumpirma ng sulat ng impormasyon ng indibidwal na negosyante, na kinakailangang nakalakip sa ulat.
Kapag nagpapadala ng mga ulat sa pamamagitan ng koreo, isang kopya ang ipinapadala, ang pangalawang kopya ay kalakip ng isang resibo sa pagpapadala at isang pangalawang kopya ng listahan ng mga kalakip na may selyong pangpadala.
Paghahanda ng mga ulat sa Pension Fund ng Russia, o mas tiyak, ang pagiging kumplikado nito ay nakasalalay sa bilang ng mga upahang empleyado, pati na rin ang kanilang gradasyon ng edad. Maipapayo na ang mga ulat ay ihanda ng isang espesyalista na nakakaalam ng pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon, dahil kung minsan ay mahirap para sa mismong negosyante na maunawaan ang mga nuances na ito.
Ang paghahanda ng isang ulat sa Pension Fund ng Russian Federation ay medyo pinasimple sa pamamagitan ng paggamit ng espesyal na software ng accounting automation. Ang tanging kundisyon kapag gumagamit ng mga naturang programa ay ang regular na pagpasok ng lahat ng kinakailangang impormasyon, pati na rin ang patuloy na pag-update ng buong produkto ng software. Kung ang lahat ay ginagawa nang regular, pagkatapos ay ang pagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund sa 2018 ay hindi magiging sanhi ng mga problema.
Pakitandaan na regular na sinusubaybayan ng mga espesyalista sa Pension Fund ang kawastuhan ng impormasyong ibinigay.
Kung natukoy ang mga pagkakamali, kinakailangang magsumite ng mga ulat sa pagwawasto sa Pension Fund ng Russian Federation, na nagbibigay ng tamang impormasyon na isinasaalang-alang ang mga komento.
Bilang isang tuntunin, ang Pension Fund ay nagpapaalam tungkol sa pangangailangan para sa mga pagsasaayos sa pamamagitan ng pagsulat. Pagsusulit Pag-uulat ng Pension Fund ay isang regular na kalikasan, kaya ang isang tawag sa isang espesyalista ay maaaring asahan anumang oras; Ang mga tawag na ito ay hindi dapat balewalain, dahil sa kaso ng pagkabigo na lumitaw, ang isang multa ay maaaring ipataw sa negosyante.
Tulad ng nalalaman, ang mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo at iba pang mga taong nakikibahagi pribadong pagsasanay V itinatag ng batas utos, dapat silang magbayad ng mga kontribusyon sa pensiyon at mga kontribusyon para sa sapilitang segurong pangkalusugan sa Pension Fund ng Russian Federation "para sa kanilang sarili" (sugnay 2, bahagi 1, artikulo 5, bahagi 1, artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212 -FZ). At ang mga nagbabayad ng kontribusyon ay karaniwang kailangang iulat ang mga ito sa Pondo ng Pensiyon. Ngunit hindi palagi.
Ang bawat indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng isang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa panahon ng taon, na kinakalkula batay sa minimum na sahod na itinatag sa simula ng taon (clause 1, bahagi 1.1, bahagi 1.2, artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Ito ay pareho para sa lahat ng mga indibidwal na negosyante at hindi nakasalalay sa uri ng aktibidad na ginagawa ng negosyante, ang kita na natanggap niya, atbp. Alinsunod dito, walang saysay na ipaalam sa Pension Fund ang tungkol sa halagang ito ng mga kontribusyon.
Ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng pag-uulat sa tanggapan ng buwis, Pension Fund, at serbisyong panlipunan. Ang bilang ng mga ulat ay depende sa katayuan ng negosyante, kung siya ay isang employer o nagpapatakbo nang walang paglahok ng mga empleyado. Pag-aralan natin ang impormasyon tungkol sa kung ang pag-uulat sa Pension Fund ay kailangan para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado? Anong impormasyon ang isinumite at sa loob ng anong oras?
Maaari ka ring magsimula sa katotohanan na sa panahon ng proseso ng pagpaparehistro, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang magrehistro sa Pension Fund kung hindi niya nilayon na kumuha ng mga empleyado. Sa kasong ito, sapat lamang na isumite ang mga papeles sa tanggapan ng buwis, pagkatapos nito ang data tungkol sa bagong indibidwal na negosyante ay isasama sa database ng Pension Fund.
Ang lahat ng mga puntong ito ay magandang dahilan para sa mga indibidwal na negosyante na magsumite ng mga ulat na may tumpak na impormasyon at alinsunod sa lahat ng mga patakaran. Ang lahat ng mga nuances tungkol sa pag-uulat sa Pension Fund ay nabaybay sa mga batas na pambatasan. Ginagawang posible ng mga dokumento ng regulasyon na magtatag ng mga patakaran para sa pagtatala ng mga kontribusyon at pagsusumite ng mga kaugnay na papeles sa Pension Fund. Ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinokontrol din sa antas ng pambatasan. Inilalarawan din nito ang mga pinakahindi pangkaraniwang sitwasyon na maaaring lumitaw kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa isang ahensya ng gobyerno at kapag pinupunan ang mga ulat. Kapansin-pansin na ang huli na pagsusumite ng mga papeles ay maaaring magresulta sa mga parusa mula sa mga awtoridad sa regulasyon.
Ang bisa ng sinabi ay kinumpirma ng mga halimbawa mula sa pagsasanay sa arbitrasyon. Halimbawa, ang AS SZO sa Resolution na may petsang 05.05.2015 No. F07-1094/2015 kung sakaling ang No. A42-3922/2014 ay nagpahiwatig ng sumusunod. Ang isang negosyante, bilang isang tao na independiyenteng nagbabayad ng mga premium ng insurance (upang linawin, sa paraang itinakda ng Artikulo 14 at 16 ng Batas Blg. 212-FZ), ay hindi obligado magbigay ng indibidwal (naka-personalize) na impormasyon sa accounting. Mga probisyon ng talata 2 ng Art. 11 ng Batas Blg. 27-FZ ay naaangkop sa may-ari ng patakaran, na ang aplikante ay hindi.
tungkulin address sa mga awtoridad ng Pension Fund na may hindi nagpapalabas
Ang ulat sa SZV-M form ay ibinibigay buwan-buwan, hanggang sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang panahon ng pag-uulat ay ang buwan kung kailan ginampanan ng indibidwal na negosyante ang mga tungkulin ng isang employer. Ang isang negosyante ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa Pension Fund para sa mga buwan kung saan ang mga empleyado ay kinuha, tinanggal, o patuloy na nagtatrabaho. Form relasyon sa paggawa(kontrata sa sibil o trabaho) ay hindi nakakaapekto sa mga obligasyon sa pag-uulat. Basahin din ang artikulong "Ang employer bilang isang policyholder sa compulsory health insurance system."
Batay sa mga probisyon Batas sa paggawa, ang isang indibidwal na negosyante (tulad ng ibang mga entidad ng negosyo) ay gumaganap bilang isang tagapag-empleyo kapwa sa mga full-time na empleyado at sa mga empleyado na kinuha sa ilalim ng isang kontrata. Ang pagsasagawa ng mga tungkulin ng isang insurer, isang indibidwal na negosyante, sa pagkuha ng mga empleyado, ay obligadong panatilihin ang mga talaan ng personalized na data at isumite ito sa Pension Fund ng Russia form ng pag-uulat SZV-M. Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na pansamantalang kumuha ng mga manggagawa sa ilalim ng isang kontrata ay obligadong magbigay ng personalized na impormasyon sa accounting sa Pension Fund sa pangkalahatang paraan.
Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russia
Mga buwis at pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa 2018: ano at kailan magsumite ng mga halimbawa ng pagkalkula
Kailangang malaman ng mga tagasuporta ng PSN na ang estado ay hindi naglaan para sa kanila na bawasan ang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng mga premium ng insurance. Ang isang pagbubukod ay maaari lamang kung isasama mo ang PSN sa isa pang sistema ng buwis. Alamin natin kung paano bawasan ang buwis ng isang indibidwal na negosyante na walang empleyado sa sitwasyong ito. Ang mga halaga ng buwis sa "patent" ay nakalkula na. Matatagpuan ang mga ito para sa anumang pinahihintulutang aktibidad sa website ng buwis. Ang patent ay hindi nakatali sa taon ng kalendaryo
Dapat bang magsumite ng mga ulat ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado sa Pension Fund? Ang mga auditor ng PFR, na iginigiit ang legalidad ng kanilang desisyon, ay nagbigay ng mga sumusunod na argumento. Pagwawakas ng pagganap hindi maaaring malinaw na bigyang-kahulugan ng Pension Fund ng Russia bilang pagkawala ng katayuan ng employer. Tinutukoy ng Batas Blg. 212-FZ at ng Pamamaraan tungkulin isang nakaseguro na may katayuan indibidwal– employer – isang indibidwal na negosyante, ngunit hindi nagbabayad sa mga indibidwal, address sa mga awtoridad ng Pension Fund na may aplikasyon para sa pagtanggal ng rehistro. Sa madaling salita, para sa kategoryang ito ng mga negosyante, isang pamamaraan ng deregistration ang naitatag. Ang mismong pagtigil mga kontrata sa pagtatrabaho kasama ang mga upahang empleyado hindi nagpapalabas entrepreneur mula sa paghahain ng aplikasyon para sa deregistration bilang isang insurer na nagbabayad sa mga indibidwal, at pag-uulat hanggang sa paghahain ng naturang aplikasyon.
Mula sa mga pamantayan sa itaas, pinagsama-sama, sumusunod na ang obligasyon na magsumite ng indibidwal (personalized) na impormasyon sa accounting sa Pension Fund ng Russian Federation, na itinatag ng sugnay 2 ng Art. 11 ng Batas Blg. 27-FZ, ay itinalaga lamang sa mga negosyante na pumasok sa trabaho o sibil na kontrata sa mga indibidwal. Alinsunod dito, ang isang negosyante na hindi nakikipag-ugnayan sa mga empleyado at mga tao sa ilalim ng mga kontratang sibil ay hindi dapat magsumite ng tinukoy na impormasyon sa Pension Fund.
Hindi na kailangang independiyenteng makipag-ugnayan sa Pension Fund na may mga indibidwal na dokumento ng negosyante. Kapag nagparehistro sa departamento ng buwis, ang mga inspektor mismo ay nag-aabiso sa lahat ng mga pondo tungkol sa bagong entidad. Ang pamamaraang ito ay isinasagawa sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagsasama ng isang indibidwal sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.
Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo nang walang empleyado, ang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magparehistro sa mga pondo bilang isang tagapag-empleyo. Ngunit batay sa Artikulo 7 Pederal na Batas № 167 indibidwal na negosyante ay obligadong magparehistro sa Pension Fund bilang isang insurer at magbayad ng isang nakapirming kontribusyon para sa kanyang sarili upang maging karapat-dapat sa benepisyo ng pensiyon sa pag-abot sa edad ng pagreretiro.
Bawat taon, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng Certificate 2-NDFL para sa bawat empleyado na sumasalamin sa lahat ng mga pagbabayad sa mga indibidwal, halimbawa, sahod, bonus, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon sa pagpapaalis, atbp., na ginawa noong nakaraang taon at kung saan ipinagkait ang personal na buwis sa kita. Ang mga sertipikong ito ay dapat isumite bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
Isa sa mga mahalagang sangkap aktibidad ng entrepreneurial ay napapanahong pagsusumite ng mga ulat. Mula sa sandali ng pagpaparehistro, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat maghanda para sa katotohanan na sa isang tiyak na dalas ay kakailanganin niyang magsumite ng mga ulat sa serbisyo sa buwis at mga extra-budgetary na pondo. Ang saklaw ng pag-uulat ay nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis at kung ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga empleyado.
05 Ago 2018 16210May
Kamusta! Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagbabayad ng mga buwis at pag-file ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa lahat ng mga sistema ng pagbubuwis para sa 2018.
Ngayon ay matututunan mo ang:
Ang pangkalahatang sistema ng buwis na tinatawag ay may pinakamataas na taripa, at samakatuwid ay ginagamit ng mga indibidwal na negosyante. Bihira siyang makita sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.
Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang OSNO ay awtomatikong itinalaga sa sinumang negosyante sa pagpaparehistro. At kung sa ilang kadahilanan ay hindi ka sumulat ng aplikasyon para gumamit ng ibang sistema ng bayad, magbabayad ka ng mga buwis ayon sa OSNO.
Kung ang iyong estado ay walang mga empleyado, kailangan mo lamang magbayad ng isang buwis:
Isa sa mga madalas na ginagamit na buwis ay. Ang indibidwal na negosyante na gumagamit nito ay nagbabayad ng 15% ng pangunahing kita na pinarami ng mga espesyal na coefficient.
Ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa larangan ng mga produktong pang-agrikultura ay binabayaran. Ito ay kinakalkula sa 6% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos na natamo ng negosyante.
Ang isang medyo bagong lugar para sa mga negosyante ay nagtatrabaho sa isang patent (). Dito binabayaran ang isang buwis sa halagang 6% ng potensyal na kita mula sa mga aktibidad sa rehiyon.
Maaaring baguhin ng mga lokal na awtoridad ang rate ng buwis pababa sa 0%. Ito ang mga tinatawag na, na nagbibigay ng karapatang hindi magbayad ng pondo sa badyet sa unang dalawang taon pagkatapos.
Bilang karagdagan sa mga nakalistang rate, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng karagdagang mga pagbabayad ng buwis depende sa uri ng aktibidad. Hal, buwis sa transportasyon dapat bayaran kung ginagamit ng kumpanya ang sasakyan para sa mga layuning pangkomersyo, buwis sa lupa magbabayad ka kapag ginagamit ang site at iba pa. Ang mga bayarin na ito ay hindi nakadepende sa kasalukuyang sistema ng buwis at inilalapat kasabay ng alinman sa mga ito.
Kung ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, pagkatapos ay magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% para sa mga upahang manggagawa hindi niya ito kailangan. Para sa sarili ko buwis na ito hindi bayad. Ang mga kontribusyon sa pensiyon ay ginagawa sa pamamagitan ng mga mandatoryong kontribusyon. Ang huli ay tatalakayin pa.
Kung walang empleyado, kailangan mo pa ring lumipat. Sa kasong ito, ang bayad ay ililipat lamang para sa may-ari ng indibidwal na negosyante.
Kinakailangang maglipat ng pera sa pension at health insurance fund. Ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay boluntaryo, at samakatuwid ang kanilang paggamit sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay kalat-kalat.
Dati, ang mga pagbabayad ay direktang ginawa sa mga extra-budgetary na pondo. Mula noong 2017, may mga pagbabago na ginawa ang tanggapan ng buwis bilang isang tagapamagitan sa mga naturang kalkulasyon. Ngayon ang kanyang mga account ay nag-iipon hindi lamang ng mga kita sa buwis, kundi pati na rin ang mga mandatoryong kontribusyon sa insurance. Pinasimple nitong kontrol sa mga nagbabayad ng buwis ng mga ahensya ng gobyerno.
Mula noong 2018, ang mga kontribusyon sa pension at health insurance fund ay naging maayos, anuman ang halaga. Ginawa ito para sa interes ng mga negosyante at upang mabawasan ang pasanin sa buwis.
Ang kanilang halaga ay naging katumbas ng 32,385 rubles, kabilang ang: 26,545 rubles na binayaran para sa mga kontribusyon sa pension insurance at 5,840 rubles para sa medical insurance.
Gayunpaman, hindi ito panghuling pag-aayos. Kung sa pagtatapos ng taon ang halaga ng kita ng negosyante ay higit sa 300,000 rubles, pagkatapos ay 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita at 300,000 rubles ay karagdagang binabayaran sa pondo ng pensiyon. Halimbawa, ang iyong kita para sa taon ay umabot sa 485,000 rubles. Bilang karagdagan sa 32,385 rubles, magbabayad ka rin (485,000 - 300,000) * 1% = 1,850 rubles.
Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay napapailalim sa mandatoryong pagbabayad kasama ng mga buwis. Ang bawat negosyante ay obligadong maglipat ng mga pondo sa mga pondo ng seguro, hindi alintana kung siya ay kumita o kung ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo lamang ayon sa mga dokumento.
Ang isang nakapirming pagbabayad na 32,385 rubles ay kinakailangan para sa 2017 bago ang Enero 9, 2018 (dahil sa katotohanan na ang Disyembre 31 ay isang Linggo). Ang pagbabayad ng 1% para sa kita na higit sa 300,000 rubles ay dapat gawin bago ang Abril 2, 2018.
Mayroon ding maximum na limitasyon para sa mga pondo na maaaring iambag sa mga pondo ng seguro. Ang halagang ito ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Kung saan ang 26,545 ay isang nakapirming halaga na ibinawas para sa pension insurance. Ang limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon para sa 2018 ay 212,360 rubles. Kasama sa halagang ito ang parehong nakapirming bahagi at ang porsyento na labis mula sa kita na higit sa 300 libong rubles.
Ang mga aktibidad ng sinumang negosyante ay imposible nang walang iba't ibang mga kalkulasyon at ugnayan ng kita sa mga gastos. Dapat mong ideklara ang iyong mga buwis at kontribusyon sa mga naaangkop na awtoridad, na may kasama kang form na may mga kalkulasyon ng mga halaga. Ang bawat sistema ng pagbubuwis ay may sariling mga tampok sa pag-uulat.
Naghanda kami ng talahanayan para sa iyo sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat para sa 2017.
| Sistema ng buwis | Anong uri ng pag-uulat? | Mga deadline |
| OSN | (ipinadala lamang sa elektronikong format, simula 2015) | Para sa 2018 quarterly - Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25 at para sa ika-4 na quarter Enero 25, 2019 |
| OSN | ||
| OSN | (tungkol sa hinaharap na kita) | Mula isa hanggang 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan nakuha ang kita |
| pinasimpleng sistema ng buwis | Hanggang Abril 30 (para sa 2017) | |
| UTII | Isang beses sa isang quarter hanggang Abril 20, Hulyo 20, Oktubre 22 at Enero 21, 2019 (para sa ika-4 na quarter ng 2018) | |
| Pinag-isang buwis sa agrikultura | Abril 2 nang isumite ang ulat para sa 2017 | |
| PSN | Hindi ibinigay | — |
Bilang karagdagan sa pangkalahatang tinatanggap na pag-uulat sa anyo ng isang deklarasyon, ang bawat indibidwal na negosyante, anuman ang sistema ng buwis, ay nagpapanatili ng panloob na pag-uulat. Sa pagtatapos ng taon, ang aklat ng kita at mga gastos ay dapat na maiayos: maaaring kailanganin ito ng tanggapan ng buwis anumang oras.
Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi nag-uulat sa mga extra-budgetary na pondo. Ang mga naturang negosyante ay may pananagutan lamang sa awtoridad sa buwis.
Ngayon tingnan natin ang mga petsa ng pagbabayad ng buwis at ilan.
Kung nagpraktis ka ng OSNO, maaari mong pagsamahin ang sistemang ito pagbubuwis mula sa:
Kasabay nito, ang hiwalay na pag-uulat ay isinumite para sa bawat buwis at iba't ibang kalkulasyon. Naglista kami ng mga pagbabayad sa awtoridad sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO na walang kawani sa talahanayan.
|
Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado? |
Bid |
Formula |
Pag-uulat ng indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado at bayad |
|
0%, 10% o 18% (depende sa kategorya ng produkto) |
Gastos ng produkto*18/118 |
Magbayad bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat |
|
|
Para sa ari-arian |
Hanggang 2.2% (itinakda ng mga lokal na batas) |
Depende sa object criteria |
|
|
Buwis sa personal na kita (mula sa kita) |
(Kita - mga gastos)*13% |
Magbayad ng advance batay sa quarterly notification mula sa tanggapan ng buwis bago ang Hulyo 15, Oktubre 15 at Enero 15 |
Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis ng iba pang mga bayarin, dapat mong bayaran ang mga ito alinsunod sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis, at kung wala, sa iyong sariling inisyatiba.
Kunin natin ang isang halimbawa ng pagbabayad ng VAT sa 2018. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis ng iba pang mga bayarin, dapat mong bayaran ang mga ito alinsunod sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis, at kung wala, sa iyong sariling inisyatiba.
Halimbawa. Bumili ka ng produkto mula sa isang nagbebenta sa OSNO sa halagang 15,700 rubles noong Pebrero 2018. Ang produkto ay naibenta sa parehong buwan para sa 20,000 rubles. Ang VAT sa presyo ng pagbili ay magiging: 15,700*18/118 = 2,394.92 rubles. Ngayon kalkulahin natin ang halaga ng buwis na kailangang bayaran sa badyet: 20,000 * 18/18 - 2,394.92 = 655.93 rubles. Kung wala nang turnover sa kumpanya, ang halagang ito ay dapat ilipat sa badyet bago ang Abril 25, 2018.
Ang mga tagasunod ng OSNO na walang empleyado ay may pagkakataon na bawasan ang personal income tax (profit) na babayaran gaya ng sumusunod:
Halimbawa. Ang kabuuang kita para sa taon ay 743,000 rubles. Nakumpirma na mga gastos na nauugnay sa mga aktibidad - 516,000 rubles. Ang mga kontribusyon na binayaran sa mga pondo ng seguro ay umaabot sa 27,990 rubles. Ang kabuuang buwis para sa taon ay: (743,000 - 516,000 - 32,385) * 13% = 29,299.95 rubles.
Kasama sa mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ang mga pagbabawas sa kita ng kumpanya. Mayroong dalawang kalkulasyon ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, na ipinapakita namin sa talahanayan.
Halimbawa. Noong 2017, nakakuha ka ng 735,000 rubles ng mga nananatiling kita. Naaangkop pinasimpleng sistema ng pagbubuwis"Kita". Samakatuwid, ang buwis na babayaran ay magiging 735,000 rubles * 6% = 44,100 rubles. Kinakailangang maglipat ng mga pondo sa account ng buwis bago ang Abril 30, 2018.
Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis na babayaran o base ng buwis. Ang unang pagpipilian ay angkop para sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", at ang pangalawa - para sa "Kita - mga gastos".
Halimbawa. Sabihin nating nagsasagawa ang isang negosyante ng pinasimpleng buwis sa kita nang walang mga empleyado sa rate na 6%. Ang kita para sa taon ay umabot sa 692,000 rubles. Babayarang buwis: 692,000 * 6% = 41,520 rubles. Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon na 32,385 rubles para sa taon. Siya ay may karapatan na bawasan ang halaga ng buwis ng kabuuang halaga ng pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo. Nakakakuha kami ng buwis na katumbas ng: 41,520 - 32,385 = 9,135 rubles. Kung ang halaga ng mga premium ng insurance ay lumampas sa buwis, kung gayon ang huli ay hindi sasailalim sa pagbabayad.
Kung ang isang negosyante ay nag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita - Mga Gastusin" sa rate na 15%, kung gayon ang halaga ng mga pagbabayad sa seguro ay ibabawas mula sa base ng buwis.
Halimbawa. Kung ang kita ay 924,000 rubles sa loob ng 12 buwan, ang mga gastos ay 699,000 rubles, at ang mga kontribusyon sa mga pondo ay ginawa para sa isang nakapirming halaga na 32,385 rubles, kung gayon ang buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod: (924,000 - 699,000 - 32,385) * 15% = 28 28 92 rubles .
Ang paggamit ng UTII ay limitado sa mga lugar ng aktibidad na tinukoy sa mga regulasyong pangrehiyon.
Upang kalkulahin ang buwis, ginagamit ang sumusunod na formula:
B*FP*k1*k2*15%, kung saan:
Ang pagbabayad ng buwis ay nangyayari sa mga quarterly na pagbabayad hanggang sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Tingnan natin ang pagbabayad ng buwis sa 2018 gamit ang isang halimbawa.
Halimbawa. Ang pangunahing kita para sa 1st quarter ng 2018 ay 7,500 rubles buwan-buwan. Ang bilang ng mga empleyado na katumbas ng 7 ay ginagamit bilang isang pisikal na tagapagpahiwatig para sa 2018 ay 1.868, at bilang batayan para sa k2 ay kukunin natin ang halaga na 0.6. Ang imputed na kita, na isinasaalang-alang ang bilang ng mga tao sa kawani, ay magiging: 7,500 * 7 * 3 = 157,500 rubles bawat quarter. Susunod, inaayos namin ang kita sa pamamagitan ng salik sa pagwawasto– K1, K2. Ang pagkalkula ay ang mga sumusunod: 157,500 * 1.868 * 0.6 = 179,526 rubles. At ang huling yugto ay ang buwis: 179,526 * 15% = 26,479 rubles.
Ayon sa UTII, ang mga indibidwal na negosyante na walang kawani ay may pagkakataon na bawasan ang halaga ng buwis sa mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo. Maaari mong bawasan ang pagbabayad ng buwis para sa quarter kung saan ang paunang bayad ay ginawa sa mga extra-budgetary na pondo.
Halimbawa. Nagbayad ka ng mga kontribusyon sa unang quarter sa halagang 7,000 rubles. Kunin natin ang buwis mula sa halimbawa sa itaas. Para sa unang quarter ito ay katumbas ng 26,479 rubles. Kabuuang halaga na babayaran na isinasaalang-alang ang kontribusyon: 26,479 - 7000 = 19,479 rubles.
Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay maaaring ilapat lamang ng mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa produksyon ng mga produktong pang-agrikultura. Sa sistema ng pagbubuwis na ito, ang proseso ng paggawa ng negosyo ay makabuluhang pinasimple dahil sa kaunting pag-uulat at mababang rate ng buwis.
Tingnan natin ang halimbawa ng pagbabayad para sa Unified Agricultural Tax sa 2018 para sa isang indibidwal na negosyante na walang kawani.
Halimbawa. Para sa unang 6 na buwan ng aktibidad, ang kita ay umabot sa 380,000 rubles. Ang mga gastos para sa panahong ito ay nakumpirma sa halagang 200,000 rubles. Ang kita para sa 2017 ay 625,000 rubles, at ang mga gastos ay 392,000 rubles. Halaga ng buwis para sa unang kalahati ng taon: (380,000 - 200,000)*6% = 10,800 rubles. Dapat itong mabayaran bago ang Hulyo 25, 2017. Taunang buwis na dapat bayaran bago ang Abril 2, 2018: 625,000 - 392,000) * 6% - 10,800 = 3,180 rubles.
Ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng pinag-isang pagbubuwis sa agrikultura at walang mga upahang kawani ay maaaring bawasan ang base ng buwis para sa mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo para sa kanilang sarili. Ang bahagi ng mga pagbabayad na ginawa mo nang maaga ay maaaring isaalang-alang bilang mga gastos.
Halimbawa. Upang kalkulahin ang mga buwis, tingnan natin ang nakaraang halimbawa. Ang halaga ng kita para sa unang 6 na buwan ng aktibidad ay 380,000 rubles, at ang mga gastos ay 200,000 rubles. Sabihin nating nagbayad ka ng 14,000 rubles bilang mga kontribusyon. Ang buwis na babayaran ay: (380,000 - 200,000 - 14,000)*6% = 9,960 rubles.
Ang PSN ay umaakit ng maraming nagbabayad ng buwis dahil sa pagiging simple nito sa pagkalkula ng buwis at ang kawalan ng deklarasyon. Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, hindi mo na kakailanganing magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis: kailangan mo lamang palawigin ang bisa ng patent sa iyong paghuhusga.
Tingnan natin ang mga pangunahing katangian ng sistema ng buwis na ito gamit ang isang talahanayan.
| Termino | Pagbabayad | Formula | Pag-uulat |
| 1 – 6 na buwan | Sa anumang araw ng bisa ng patent, kasama ang petsa ng pagkumpleto nito. Ang mga pondo ay maaaring ideposito sa isang halaga o sa mga paunang bayad | ||
| 7 – 12 buwan | Sa unang tatlong buwan kailangan mong magbayad ng 1/3 ng halaga ng buwis. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa anumang araw bilang isang beses na pagbabayad o installment. Ang natitirang 2/3 – hindi lalampas sa araw na mag-expire ang patent sa isang pagbabayad o nang maaga | Potensyal na kita (depende sa rehiyon, larangan ng aktibidad)*6% | KUDiR |
Ang mga halaga ng buwis sa "patent" ay nakalkula na. Matatagpuan ang mga ito para sa anumang pinahihintulutang aktibidad sa website ng buwis. Ang isang patent ay hindi nakatali sa isang taon ng kalendaryo. Maaari kang magsimula ng mga aktibidad sa kalagitnaan ng anumang buwan at tapusin pagkatapos ng panahon kung saan binili ang patent.
Halimbawa. Ang isang patent ay nagkakahalaga ng 72,000 rubles sa loob ng 12 buwan. Binili mo ito noong Enero 12, 2018. Para sa unang 90 araw (hanggang Abril 12, 2018), dapat kang magdeposito ng halagang katumbas ng: 72,000/3 = 24,000 rubles. Maaari itong ipamahagi buwan-buwan at bayaran para sa 8,000 rubles. Ang natitirang halaga na babayaran, katumbas ng 72,000 - 24,000 = 48,000 rubles, ay dapat ilipat sa account serbisyo sa buwis hanggang Enero 12, 2019. Maaari din itong hatiin sa natitirang 9 na buwan at binayaran ng 6,000 rubles bawat isa (para sa pantay na pagkalkula, ang pagbabayad ay limitado sa 8 buwan).
Mga buwis at pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa 2018: ano at kailan magsumite ng mga halimbawa ng pagkalkula
